Агентский кабинет Яндекс Директ без НДС: проверка

Коротко

Разбираем, когда агентский кабинет Яндекс Директ без НДС законен, как проверить документы, баланс и комиссию, а также что уточнить в оферте до оплаты.

НДС в агентском кабинете Яндекс Директа не начисляется, если агентство и клиент не обязаны его платить. Такое возможно, например, когда обе стороны применяют УСН, клиент — иностранная компания или физлицо на НПД либо услуга оказана за пределами российской юрисдикции. «Кабинет без НДС» — не отдельный тариф, а следствие налогового статуса сторон и места реализации услуги [факт: пакет пуст, цифры не приводим].

Что значит «без НДС» в агентском кабинете Директа

«Агентский кабинет» — рекламный кабинет, который агентство открывает клиенту и пополняет от своего имени. НДС не включается переключателем: его наличие в документах зависит от налогового режима агентства и клиента, роли агентства и места оказания услуги. Поэтому уточняйте основание, если агентство говорит, что работает без НДС.

Статус клиента: резидент или нерезидент

Для российского юрлица или ИП на общей системе НДС, как правило, присутствует в цепочке. Для клиента на УСН, НПД или иностранной компании сценарий может отличаться: услуга может не облагаться НДС у агентства, а обязанность уплатить налог может возникнуть у клиента как у налогового агента. Если по договору услуга оказана за пределами РФ, российского НДС в счёте может не быть. Термины «налоговый агент» и «принципал» разобраны в словаре.

Статус агентства и место оказания услуги

Если агентство действует как посредник за счёт принципала, налоговая база и обязанность по НДС могут относиться к принципалу. Если по договору агентство продаёт услугу от своего имени как принципал, НДС рассчитывается у агентства. Просите указать основание отсутствия НДС: например, УСН, место реализации за пределами РФ или агентская схема, при которой налог относится к принципалу.

Кто платит НДС в разных связках

Клиент	Агентство	НДС в документах агентства	Комментарий
РФ, ОСНО	РФ, ОСНО	Есть	Классическая связка с налогом и правом на вычет
РФ, ОСНО	РФ, УСН	Нет у агентства	Клиент не получает вычет по этой услуге; проверяйте основание
РФ, УСН/НПД	Любое	Зависит от агентства	Для клиента без НДС вычет неактуален в принципе
Иностранная компания	РФ, любое	Зависит от места реализации	Может возникать налоговое агентирование у клиента
Любой	Иностранное агентство	Нет российского НДС	Проверяйте, как закрываются документы для бухгалтерии

Официального списка кабинетов без НДС нет. Мы классифицируем связки по налоговому режиму клиента и режиму и роли агентства, а не по рекламным обещаниям. Принципы классификации описаны в разделе методика.

Как проверить документы и баланс кабинета

Законное отсутствие НДС должно иметь основание в документах: статью, налоговый режим или место реализации. Налог может быть не выделен или указан с пометкой «без НДС». Сверьте сумму оплаты с суммой зачисления на баланс кабинета и выясните, чем объясняется разница.

Счёт, акт и УПД

Проверьте, указано ли основание отсутствия НДС, кто выступает продавцом и совпадает ли сумма в документах с фактической оплатой. От продавца зависит, кто выставляет счёт-фактуру и у кого может возникнуть право на вычет. Форматы документов у разных посредников сопоставлены в разделе сравнения.

Пополнение и зачисление

Сопоставьте сумму списания с расчётного счёта, сумму зачисления на баланс кабинета и разницу между ними. Разница может быть налогом, комиссией агентства или результатом курса пополнения. Если агентство обещает работу без НДС, но разницу объясняет комиссией, это наценка, а не налог.

Когда «без НДС» может скрывать наценку

Отсутствие НДС не означает скидку. Разницу с ценой другого кабинета могут включить в комиссию агентства или курс пополнения. Формально налога нет, но итоговые расходы клиента могут быть выше.

Что должно насторожить

В оферте или счёте нет основания отсутствия НДС.
Комиссия включена в стоимость без отдельной строки и расчёта.
Курс пополнения непрозрачен, а разницу между суммами не объясняют.
Документы обещают выставить позже, а реквизиты предлагают уточнить после оплаты.
Агентство говорит «работаем без НДС», но не указывает свой режим и основание.

Возможные последствия

Клиент может переплатить, потерять возможность принять налог к вычету из-за несоответствующих документов или столкнуться с расхождением сумм в акте и балансе кабинета при закрытии периода. Размер возможных штрафов и процентов зависит от конкретной ситуации.

Что проверить в оферте до оплаты

Налоговый режим агентства и основание отсутствия НДС.
Статус клиента, право на вычет и необходимость счетов-фактур.
Порядок оформления счёта, акта и УПД, включая указание продавца.
Курс пополнения и агентскую комиссию, указанные отдельно.
Порядок возврата неиспользованного баланса и оформления закрывающих документов.

Порядок работы редакции с источниками описан в редакционной политике, а типовые вопросы по агентским схемам собраны в разделе вопросы и ответы.

Вопрос–ответ

Почему в кабинете нет НДС, а в счёте он указан?
Счёт может выставлять принципал или агентство на ОСНО, а отсутствие НДС может относиться к другому документу. Сверяйте продавца и основание в каждом документе.

Можно ли получить вычет, если агентство работает без НДС?
Если агентство не предъявляет НДС, вычета по его услуге не возникает. Вычет возможен, когда налог предъявлен и подтверждён документами.

Влияет ли страна клиента на НДС?
Да. Она может влиять на место реализации услуги и на то, выступает ли клиент налоговым агентом. Иностранная компания и российское юрлицо на ОСНО могут попадать в разные сценарии.

Как проверить, что за «без НДС» не скрывается наценка?
Сверьте списание с расчётного счёта и зачисление на баланс, запросите отдельную строку комиссии и основание отсутствия НДС. Необъяснённая разница может быть комиссией или результатом курса пополнения.

Условия даны по правилам сети и публичным офертам агентств на дату проверки; точное — в справке сети и у агентства. Как читать статусы — в методике. Нашли неточность? Напишите на redakciya@agentskie-kabinety.com.